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        序號:113799  索引號:J0001-0201-2019-01842 公開形式:主動公開  公開時限:常年公開  發布機構:市政府辦公室 發布日期:2019/8/30
        濮陽市人民政府
        關于印發濮陽市政府重大投資項目跟蹤審計辦法的通知


        濮政〔2019〕14號

        各縣(區)人民政府,開發區、工業園區、示范區管委會,市人民政府各部門:

        《濮陽市政府重大投資項目跟蹤審計辦法》已經市政府同意,現印發給你們,請認真貫徹執行。

         

         

         

                                      2019812日    

        (此件公開發布)


        濮陽市政府重大投資項目跟蹤審計辦法

         

        第一章  總則

         

        第一條  為加強對政府重大投資項目跟蹤審計監督,規范政府投資行為、提高投資績效,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《國務院關于加強審計工作的意見》(國發201448)、《中華人民共和國國家審計準則》(審計署令第8號)、《審計署關于印發政府投資項目審計規定的通知》(審投發2010173)、《河南省政府投資建設項目審計條例》等法律法規及文件規定,結合實際,制定本辦法。

        第二條  本辦法所稱政府重大投資項目包括:

        (一)政府投資或以政府投資為主的重大工程建設項目;

        (二)主要使用政府部門管理或受政府委托管理的公共資金的重大工程建設項目;

        (三)國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業投資的重大工程建設項目;

        (四)政府以特殊國有資源和優惠政策與社會資本合作建設的重大工程建設項目;

        (五)政府和上級審計機關交辦的其他重大工程建設項目。

        第三條  本辦法所稱跟蹤審計,是指審計機關依法對政府重大投資項目自立項批準到竣工交付使用過程中的重點環節、重要節點,進行動態和持續的全過程監督行為。

        第四條  審計機關是政府重大投資項目跟蹤審計監督工作的主管機關,依法實施審計監督。

        發展改革、財政、住房和城鄉建設、自然資源和規劃、生態環境、交通運輸、教育、農業農村、水利等有關部門應當在各自職責范圍內,協助、配合審計機關做好政府重大投資項目的跟蹤審計監督工作。

        第五條  審計機關開展政府重大投資項目跟蹤審計,應當確定項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位為被審計單位。可以對與項目直接有關的設計、施工、監理、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。

        審計機關依照被審計單位的財政、財務隸屬關系或者項目監督管理關系,確定審計管轄范圍。

        第六條  審計機關依法獨立行使審計監督權,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

        第七條  審計機關履行政府重大投資項目跟蹤審計監督職責以及因委托社會中介機構或聘請專業人員所必需的經費納入財政預算,由本級人民政府予以保障。

         

        第二章  跟蹤審計計劃

         

        第八條  審計機關對政府重大投資項目跟蹤審計實行計劃管理。根據有關法律法規的規定,按照市委審計委員會、市政府的要求以及上級審計機關的工作安排,確定跟蹤審計重點,統籌編制跟蹤審計計劃,經市政府研究后報市委審計委員會批準。

        上年度已列入跟蹤審計計劃、跨年度實施跟蹤審計的項目,應作為續審項目,列入當年跟蹤審計計劃。

        第九條  年度政府重大投資項目跟蹤審計計劃應當明確審計項目名稱、審計方式、審計重點等內容。對社會關注度高、涉及公共利益和民生的公共基礎設施、保障性住房、學校、醫院等項目優先安排跟蹤審計。年度跟蹤審計計劃安排要為臨時和突發項目留有余地。

        第十條  年度政府重大投資項目跟蹤審計計劃根據實際情況需要作出調整的,應當按照原審批程序調整。

        第十一條  審計機關應當將批準后的年度政府重大投資項目跟蹤審計計劃及其調整情況及時告知有關部門和被審計單位。

         

        第三章  跟蹤審計方式

         

        第十二條  審計機關按照下列方式對政府重大投資項目進行跟蹤審計:

        (一)駐場跟蹤審計,在項目實施現場設立辦公場所,并派出審計人員常駐現場,對項目實行全過程實時跟蹤檢查和監督;

        (二)定期跟蹤審計,按照事先確定次數和時間,定期進行跟蹤檢查和監督;

        (三)階段節點跟蹤審計,將建設全過程劃分為若干階段,并對項目建設的關鍵階段與節點,有選擇地采取跟蹤檢查和監督;

        (四)專題跟蹤審計調查,對政府重大投資項目建設的某個共性問題進行有針對性的專題跟蹤審計調查。

        第十三條  審計機關根據工作需要,可委托或者組織具有法定資質的社會中介機構、聘請具有相應專業技術資格的人員參與政府重大投資項目跟蹤審計工作。

        第十四條  審計機關應當遵循公開、公平、公正的原則,依法通過政府采購或者其他公開方式確定參與政府重大投資項目跟蹤審計工作的社會中介機構。

        第十五條  審計機關應當加強對被委托的社會中介機構和聘請的專業技術人員的業務指導和監督管理。

        受委托的中介機構對其獨立出具的審計(審核)結果的真實性、合法性負責。

        審計機關應當對其獨立出具的審計(審核)結果進行復查和抽審,并對利用社會中介機構工作結果作為審計證據所形成的審計結論負責。

        第十六條  審計機關派出的審計組應與被審計單位建立有效溝通機制,參加項目實施例會,收集掌握工程進展等相關情況,定期或不定期組織項目參建單位召開工程審計專題會議。

        第十七條  對跟蹤審計中發現的可立行立改的問題,審計機關應及時下達審計處理及整改意見,督促相關單位加強項目管理,有效防范風險,節約投資,確保建設資金規范、高效、安全使用。

        第十八條  審計機關對政府重大投資項目跟蹤審計,應及時登記審計時間、審計事項、審計發現問題、審計意見和建議及被審計單位整改落實情況,匯總審計成果。

         

        第四章  跟蹤審計內容

         

        第十九條  政府重大投資項目跟蹤審計分為項目前期準備階段跟蹤審計、項目實施階段跟蹤審計、項目竣工階段跟蹤審計。

        第二十條  項目前期準備階段跟蹤審計內容主要包括:

        (一)建設項目的立項審批情況;

        (二)建設用地手續、環評、規劃許可、質量監督、施工許可等基本建設程序辦理情況;

        (三)勘察、設計、施工、監理、材料及設備采購的招投標情況;

        (四)合同關鍵性條款的合規性和公允性,與招標文件和投標承諾的一致性情況;

        (五)建設項目的資金來源及管理情況;

        (六)征地或拆遷補償費的使用、管理情況。

        第二十一條  項目實施階段跟蹤審計內容主要包括:

        (一)概預算執行及調整情況;

        (二)項目法人責任制、招標投標制、項目監理制、合同管理制等落實情況;

        (三)項目設計變更、現場簽證制度建立和執行情況;

        (四)項目所需設備、材料的采購及管理情況;

        (五)項目工程質量管理體系建立和執行情況;

        (六)項目工程驗收程序執行和工程資料備案情況;

        (七)項目工程價款的支付情況;

        (八)國家、省、市優惠政策的落實情況;

        (九)建設項目環境保護情況;

        (十)工程進度情況;

        (十一)涉及項目實施階段的其他情況。

        第二十二條  項目竣工階段跟蹤審計內容主要包括:

        (一)建筑安裝工程投資的真實性、合法性;

        (二)待攤投資的真實性、合法性;

        (三)工程設備材料的真實性、合法性;

        (四)項目收入的來源、分配、上繳和留成使用情況;

        (五)工程價款結算和支付情況;

        (六)交付使用資產情況;

        (七)項目尾工工程的未完工程量和預留建設資金情況;

        (八)項目建設目標責任完成情況;

        (九)審計意見和建議的落實及整改情況;

        (十)建設項目投資績效情況;

        (十一)法律法規規定需要審計的其他事項。

         

        第五章  跟蹤審計程序

         

        第二十三條  政府重大投資項目跟蹤審計應在項目的前期準備階段將其納入審計范圍,做好審計調查和各項銜接工作,掌握并監督項目前期準備階段的相關情況。正式進點時間一般安排在項目立項以后。

        審計組在實施跟蹤審計3日前,向被審計單位送達審計通知書;審計通知書應當列明跟蹤審計的具體方式和要求。

        第二十四條  被審計單位應當按照審計機關的要求,按照項目進度提供下列相應資料以及相關的電子數據:

        (一)項目建議書、可行性研究報告、建設規劃許可、建設用地、環評報告以及項目初步設計(概算)等批準文件和資料;

        (二)招標投標文件、中標通知書(函)、合同和協議性文件資料;

        (三)勘察資料、設計、施工、竣工圖紙,施工圖審查文件;

        (四)隱蔽工程、現場簽證、工程變更及審批和設備材料檢驗資料;

        (五)建設單位簽章的工程結算(造價)書及人工、材料和機械價格確認等相關資料;

        (六)工程財務管理、會計核算和竣工財務決算資料;

        (七)工程質量驗收、建設項目交(竣)工資料;

        (八)建設項目內部控制制度資料;

        (九)主管部門和相關單位出具的檢查結論或報告;

        (十)法律法規規定需要提供的其他資料。

        被審計單位及其負責人應當對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾,不得拒絕、拖延、謊報。

        第二十五條  納入年度跟蹤審計計劃的政府重大投資項目,其主管部門和建設單位應當按照審計機關的要求及時報送項目建設情況。

        跟蹤審計項目有重大變更事項的,建設單位應在施工前及時告知審計機關,并提供相關資料。

        第二十六條  審計機關針對審計中發現的問題,可以出具跟蹤審計建議函、跟蹤審計整改意見書或跟蹤審計情況通報等形式及時提出審計意見,督促建設單位進行整改。

        審計機關應當檢查和監督被審計單位對跟蹤審計建議函、跟蹤審計整改意見書的整改及落實情況。

        第二十七條  審計組根據項目進度和跟蹤審計實施情況,及時向審計機關提交跟蹤審計報告。在提交審計機關審議前應書面征求被審計單位的意見,被審計單位應當自接到審計組的報告之日起10日內提出書面意見,逾期未提出的,視同無異議,并由審計人員予以注明。審計機關對審計組的審計報告進行審議后,出具審計機關的審計報告。

        跨年度的跟蹤審計項目可根據需要分階段出具年度跟蹤審計報告。

        第二十八條  審計機關對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,應當依據有關法律法規及法定程序,在法定職權范圍內作出審計決定。被審計單位應當按照審計機關規定的期限和要求執行審計決定。

        第二十九條  審計機關應將政府重大投資項目的跟蹤審計結果向市委審計委員會和市政府報告,也可定期或不定期通過審計專報等形式向市委審計委員會和市政府及時報告。

         

        第六章  法律責任

         

        第三十條  被審計單位有下列行為之一的,由審計機關責令限期改正,并可視情節予以通報批評,給予警告;逾期不改正的,按有關法律法規規定處理;涉嫌犯罪的,移送監察機關、司法機關依法處理:

        (一)拒絕或者拖延提供與項目審計事項有關資料的;

        (二)拒絕或者阻礙審計人員依法履行項目審計職責的;

        (三)轉移、隱匿、篡改、毀棄與項目審計事項有關的資料,或者提供虛假資料的;

        (四)其他違反政府投資項目有關規定的行為。

        第三十一條  審計人員違反本辦法規定,有下列行為之一的,由其所在單位、上級主管部門或者監察機關依法給予處分;涉嫌犯罪的,移送監察機關、司法機關依法處理:

        (一)弄虛作假、出具虛假審計結果的;

        (二)有意隱瞞審計中發現的重大違法、違紀、違規問題的;

        (三)利用職務便利插手工程項目管理,索取、收受被審計單位財物,或謀取其他不正當利益的;

        (四)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;

        (五)其他濫用職權、循私舞弊、玩忽職守等行為。

        第三十二條  社會中介機構及其工作人員在跟蹤審計中有下列情形之一的,審計機關應當停止其承擔的工作,追究其違約責任并移送有關部門處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法處理:

        (一)隱瞞發現的問題或者與被審計單位串通舞弊的;

        (二)利用受聘工作進行索賄、受賄等,從被審計單位獲取不正當利益的;

        (三)將審計結果用于與審計項目無關事項的;

        (四)違反保密紀律或回避規定的;

        (五)嚴重不負責任,失職、瀆職的;

        (六)不履行委托合同規定的其他義務的;

        (七)有其他違法違紀情形的。

        第三十三條  審計機關在跟蹤審計中發現的問題,在法定職權范圍內依法進行處理,違法案件或案件線索按有關規定移送相關部門處理。

        第三十四條  被審計單位對審計機關作出的審計決定不服的,可依法提請政府裁決或申請行政復議、提起行政訴訟。

        審計機關應當在審計決定中告知被審計單位救濟途徑。

         

        第七章  附則

         

        第三十五條  項目建設單位及其他有關單位應做好其職責范圍內的管理工作。不能因跟蹤審計的介入而減少、弱化其應履行的職責及應承擔的責任。

        第三十六條  審計人員在跟蹤審計監督過程中不得參與項目建設管理,不得影響或干擾項目建設的正常運行。

        第三十七條  本辦法自公布之日起施行。 




        相關解讀 :《濮陽市政府重大投資項目跟蹤審計辦法》政策解讀

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